Snart har år 2024 passerat och ett nytt år inträder med nya möjligheter. Nedan följer några skattenyheter, som träder i kraft 1 januari 2025, efter budgeten som lades fram år 2024.
Skatt på inkomster efter arbete
Löntagare får sänkt skatt. Det ordinarie jobbskatteavdraget förstärks, därmed sänks inkomstskatten. Förslaget är främst riktat till låg- och medelinkomsttagare som arbetar heltid och tjänar mellan 15 900 – 40 000 kr/månad. Berörda individer får i genomsnitt en skattesänkning på 2 600 kronor per år.
Pensionärer får sänkt skatt. Det kommer ett förhöjt grundavdrag, som ger sänkt skatt. Det förhöjda grundavdraget ska vara likvärdigt med det förstärkta jobbskatteavdraget. Avdraget berör både pensionärer och personer som fyllt 66 år och fortsätter att arbeta. Den här gruppen får i genomsnitt en sänkt skatt med 1 100 kronor per individ och år.
Höginkomsttagare får sänkt skatt. Den tidigare marginalskatten sänks från 55 till 52 %, genom ändring av jobbskatteavdraget. Hit hör gruppen som har inkomster över 65 000 kr per månad. Det medför en skattesänkning med ungefär 10 100 kronor per år. Regeringens budskap att det ska löna sig med utbildning samt att arbeta mer.
Ytterligare fördelar för höginkomsttagare är att skiktgränsen för statlig skatt höjs från 2024: årsgräns på 598 500 kronor, till att under år 2025 ligga på en gräns på 625 700 kronor. Det sista berör dem med en månadsinkomst på ca 52 140 kr/ månad. Högre lön per månad ger en extra statlig skatt på 20 % av den överskjutande delen.
För individer med resor i tjänsten inträder en höjd beloppsgräns, gällande avdrag för resor till och från arbetet. Gränsen för avdrag, när det gäller kostnader för resor mellan bostad och arbetsplats, samt resor till utbildningsplats och inställelseresor, höjs från 11 000 kronor till 13 000 kronor.
Skatt på kapital och egendom
Den allmänna rätten för avdrag på ränteutgifter i inkomstslaget kapital ska enligt regeringens budget tas bort. Endast ränta på lån som uppfyller vissa förutsättningar gällande värdering av ställda säkerheter och maximal belåningsgrad. Ränta ska få dras av på lån med en säkerhet i bostad, noterade värdepapper, fordon, båt, skepp eller luftfartyg samt lån från en pantbank.
Likaså får ränta dras av om lånet avser finansiering av ny- till eller ombyggnad av en byggnad och när projektet är färdigt ska omvandlas till ett lån med säkerhet i bostad. Den tidigare rätten till avdrag för ränteutgifter ska trappas av på två år, så avdrag under år 2025 ska göras med 50 % av ränteutgifterna, gällande ränteutgifter på lån, som inte längre omfattas av den tidigare avdragsrätten.
Sänkt skatt sparande
En skattebefriad grundnivå ska införas på sparande på investeringskonto (ISK), i kapitalförsäkring och i PEPP- produkt. Sparande upp till 150 000 kronor kommer bli skattefritt från och med 1 januari 2025 och upp till 300 000 kronor från och med 1 januari 2026. Sänkningen kommer synas som ett avdrag i inkomstdeklarationen.
Skattemässig villkorsförbättring för enskilda näringsidkare. Det innebär att en negativ räntefördelning inte ska göras, om det negativa kapitalunderlaget är högst 500 000 kronor. Tidigare beskattades den negativa räntefördelningen direkt som intäkt, samtidigt som samma belopp kunde dras av i kapital, vid beräkning av räntefördelning.
Växa-stödet till småföretag utökas. Under år 2024 betalar en företagare nedsatt arbetsgivaravgift på sin först anställda. Det nya förslaget innebär att det här ska gälla även när företaget ökar antal anställda från en till två. Det utvidgade stödet gäller anställningar som påbörjades efter den 30 april 2024. Idag tillåts en nedsättning av arbetsgivaravgiften för den delen av lönen som understiger 25 000 kronor per månad. Den gränsen ökar nu till 35 000 kronor i månaden. Stöd tillåts inte för anställda som är delägare eller närstående.